Как осуществить распределение прибыли в ооо

Дивиденды в ООО: порядок распределения

Очевидная цель бизнеса — получение прибыли, которая выплачивается его владельцам в форме дивидендов. Дивиденды в ООО – это прибыль, которая остается после уплаты налогов; порядок ее распределения между всеми участниками должен быть описан в уставе общества и проводится в соответствии с этим учредительным документом. Однако, кроме устава, все ООО ведут свой бизнес в соответствии с нормами ФЗ №14 от 08.02.1998.

Основные понятия

Сколько именно заработала организация, можно увидеть в ее финансовой отчетности. Эта сумма указывается в кредитовом сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль». Если сальдо дебетовое, то деятельность общества оказалась убыточной.

Стоит обратить внимание, что по счету 84 в балансе общества указывается общая сумма прибыли как за текущий год, так и за прошлые периоды. В отчете о финрезультатах чистая прибыль отображается в строке «Чистая прибыль (убыток)», и здесь указан только доход за отчетный год.

Много ведется споров относительно выплаты прибыли за прошлые периоды. Министерство финансов ранее запрещало ее выдавать в форме дивидендов, но проиграло несколько судебных разбирательств по этому вопросу.

Когда нельзя выплачивать дивиденды

Не всегда ситуация складывается благоприятным образом и владельцы бизнеса могут получить дивиденды в ООО. Кроме ситуации убыточной деятельности, законом запрещено разделять прибыль и в случаях, когда:

• не закончено формирование уставного фонда;
• ООО находится в состоянии банкротства;
• денежная выплата приведет к ухудшению платежеспособности общества;
• размер чистых активов ООО меньше совокупного размера его уставного капитала и резервного фонда или же станет таким после выполнения решения про распределение дивидендов в ООО. Понятие «чистые активы» зафиксировано в ст.30 ФЗ «Об ООО»: это разница между всеми активами (основные средства, депозиты, запасы) и обязательствами организации (кредиты, кредиторская задолженность, другие обязательства);
• необходимо выплатить действительную стоимость доли участникам ООО.

Как часто можно делать выплаты

В соответствии со ст. 28 ФЗ № 14, дивиденды в ООО собственники бизнеса могут получать ежеквартально, раз в полгода или в год. Решение должно приниматься собранием участников общества и оформляться соответствующим протоколом.

Дивиденды, которые выплачиваются раз в год, принято называть годовыми, а те, которые распределяются ежеквартально или каждое полугодие, – промежуточными.

Стоит обратить внимание на такой момент: если участники получили промежуточные дивиденды, а по итогам года ООО показало убыток, тогда все выплаченные средства теряют статус дивидендов и считаются простыми выплатами взносов физических лиц, которые подлежат соответствующему налогообложению. С дивидендов же страховые выплаты не удерживаются.

Также бухгалтерам добавится работы — им необходимо будет внести изменения в уже сданную финансовую отчетность. Поэтому большинство ООО проводят выплату по итогам года или же тогда, когда вышли на стабильные показатели доходности.

Порядок распределения прибыли

Свое решение о распределении части дохода участники ООО принимают на общем собрании и оформляют соответствующим протоколом. Проводить такое собрание можно только через 2 месяца после завершения отчетного года. В тексте протокола обязательно указывается размер дохода, который подлежит выплате, а также в какие сроки она будет происходить и в какой форме.

Как правило, доход распределяется пропорционально размерам взносов каждого участника в уставной фонд общества, но в уставе может быть прописан и другой порядок.

Как и всякая прибыль, дивиденды подлежат налогообложению. Налог с доходов удерживается юридическим лицом во время осуществления выплаты. Размер налога зависит от того, является участник общества резидентом или нет: для первых ставка составляет 13%, для вторых – 15%.

Несколько иным порядок выплаты вознаграждения будет в обществе, которое создано одним учредителем: получение дохода создателем ООО осуществляется на основании его единоличного решения, которое оформляется в письменной форме. Затем готовится приказ о выплате вознаграждения владельцу организации.

В соответствии с законом, выплата вознаграждения завершается не позже 60 дней с даты принятия такого решения. Если участник ООО не получил свою долю, он имеет право в течение 3 лет обратиться к обществу с требованием о получении своей прибыли.

Впрочем, в уставе может быть предусмотрен более длительный срок, в течение которого участник может получить свои дивиденды, но не более пяти лет с момента, когда завершился срок их выплаты.

Какие нужны документы

Чтобы получить дивиденды ООО, в 2018 году понадобятся решение единственного учредителя (или протокол собрания участников общества) и приказ об их начислении и выплате.

Распределение полученной прибыли и выплата вознаграждения не являются обязательными: нераспределенный доход можно направить на развитие ООО.

У многих часто возникают вопросы:

• Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно?
• С чего начать, на что обращать внимание и как избежать штрафов ?
• Как организовать кадровый учёт ?
• Какие декларации и отчёты нужно сдавать и в какие сроки?

Получить правильные ответы Вам поможет проверенный сервис от наших партнеров, компании » Моё дело «

Выплата прибыли осуществляется только в безналичной форме путем перечисления денег на счета участников общества. Это можно сделать с помощью платежного поручения или ведомости. В день выплаты нужно обязательно перечислить подоходный налог с физлиц. Конечно, в Налоговом кодексе РФ указано, что перечислить платеж в казну положено не позднее следующего дня до перечисления дивидендов, но большинство бухгалтеров не рекомендуют все откладывать на последний момент.

Кроме перечисления налогов в бюджет, обществу необходимо еще и отправить в фискальный орган декларацию по форме 2-НДФЛ, где должны быть указаны суммы всех выплаченных дивидендов. Подается декларация не позднее 1 апреля следующего года.

Пример расчета

Обязанность по удержанию налога с дивидендов лежит на ООО — именно оно является налоговым агентом. Расчет платежа в бюджет осуществляется по формуле:

Налог = Размер выплаты х % налога

Например, по результатам года общество получило прибыль в сумме 5 млн рублей. По решению участников ООО 50% прибыли нужно разделить между владельцами общества. Их всего двое, одному из них принадлежат 40% в уставе компании, другому, соответственно, — 60%.

В этом случае первому участнику начислят 1 млн рублей дивидендов, второму надлежит выплатить 1,5 млн рублей.

С начисленных сумм необходимо рассчитать 13% подоходного налога. В итоге первому участнику общества нужно выплатить 870 тысяч, второму – 1,305 млн рублей.

Распределение чистой прибыли в ООО

Такой важный процесс как распределение прибыли ООО имеет принципиальное значение для владельцев юридического лица и строго регламентирован законом. Рассказываем, по каким механизмам распределяются дивиденды между учредителями ООО, какие возможны сроки выплат и как заплатить налоги, чтобы не нажить проблем с контролирующими органами.

Обзор законов

В законе не упоминается понятие «дивиденды», но общепринято обозначать распределённую прибыль учредителей именно так. Поэтому в данном материале мы используем оба термина как равнозначные.

Закон об ООО регламентирует порядок действий участников ООО при начислении и выплате дивидендов. Это достаточно простая процедура, которая основывается на Уставе юридического лица. Основным документом, который отразит разделение заработанных денег между учредителями, станет протокол распределения прибыли или решение о распределении прибыли единственного участника ООО.

Структура уставного капитала

Принципиальное значение для распределения дивидендов имеет структура уставного капитала. Прибыль делят в соответствии с долями учредителей капитале организации. Например, у ООО 3 учредителя с долями 50%, 30% и 20%. Чистая прибыль составила 500 тысяч рублей. Первый учредитель получит 250 тысяч рублей, второй — 150 тысяч, а третий — 100 тысяч рублей.

Закон разрешает участникам юридического лица назначить другой порядок распределения дивидендов, без привязки к долям в уставном капитале. В таком случае следует подробно прописать механизм разделения чистой прибыли и проценты (суммы), которые будут получать владельцы компании. Можно подписать соглашение о распределении прибыли между учредителями ООО.

Если у ООО один собственник, вложивший 100% капитала, он получает всю сумму чистой прибыли.

Механизмы распределения прибыли между участниками

Распределение чистой прибыли в ООО удобнее всего привязать именно к долям в уставном капитале. Этот механизм прост, позволяет разделять доходы максимально прозрачно. Пример начисления дивидендов по долям мы рассмотрели выше. Порядок действий следующий:

1. Бухгалтерия готовит справку о наличии чистой прибыли, обязательно указывает общую сумму дивидендов.
2. Руководитель компании назначает собрание учредителей, издаётся специальный приказ.
3. Бухгалтерия готовит ещё одну справку, где подтверждает, что нет никаких оснований останавливать выплату дивидендов.
4. Учредители проводят собрание, а секретарь готовит протокол, где подтверждается сумма выплат и доли участников.
5. Руководитель подписывает приказ, где предписывает начисление и выплату дивидендов в соответствии со сроками в Уставе.
6. Бухгалтерия перечисляет деньги и делает ещё одну справку, где подтверждает, что дивиденды выплачены.

Впрочем, непропорциональное распределение тоже допускается. Порядок действий будет аналогичным, только при разделении дивидендов участники будут ориентироваться не на доли в уставном капитале, а на предписанный уставом порядок.

Распределение нераспределенной прибыли прошлых лет допускается законом и организуется по тем же правилам, что и начисление дивидендов за отчётный период. Разница только в том, что при оформлении документации стоит указать, за какие именно месяцы или годы распределяются деньги. Это поможет избежать путаницы в документообороте. Как правило, новый учредитель не получает дивиденды за период, в котором он не был участником ООО — эти деньги необходимо перечислить предыдущему владельцу ООО.

Скачать протокол собрания учредителей ООО о выплате дивидендов: Протокол общего собрания о распределении прибыли

Прибыль единственного учредителя

Если у компании один владелец, ему принадлежит 100% уставного капитала, следовательно и весь объём чистой прибыли. Но даже в этом случае имеет значение, как оформить дивиденды. Владелец готовит решение, где указывает:

• наименование ООО;
• дату и место;
• номер документа;
• данные учредителя (паспорт, ИНН);
• сумму чистой прибыли;
• форму выплаты (наличными или безналичным способом).

Скачать образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю: Решение единственного учредителя о выплате дивидендов

Сроки выплат

Срок выплаты дивидендов должен быть обозначен в Уставе общества. Закон допускает 3 варианта:

• ежеквартально (за 3, 6 и за 9 месяцев);
• раз в полугодие;
• по итогам года.

После того как учредители приняли решение о распределении прибыли (подписали протокол), остаётся 60 дней на выплаты. Учредителям разрешается назначить другой срок в Уставе, в том числе дольше 2 месяцев. Если учредитель не получил деньги в положенное время, он может обратиться в суд в течение 5 лет. Взыскать можно не только сами дивиденды, но и пени за каждый день просрочки.

Распределение при ликвидации компании

При ликвидации ООО происходит распределение прибыли и убытков между всеми учредителями. Дивиденды выплачиваются после того, как компания погасила все долги перед кредиторами. Если ликвидация происходит из-за банкротства, у предприятия нет чистой прибыли и никакие выплаты собственникам не полагаются.

После погашения всех долгов бухгалтерия готовит справки, где указывает, какие суммы не распределены за прошлые годы и подлежат перечислению учредителям. Процедура будет стандартной — приказ, протокол, распределение по уставному капиталу, перечисление, отчёт.

Налогообложение

Как организовано налогообложение дивидендов? Эти деньги признаются доходом физического лица со стандартной ставкой налогообложения — 13% или 15% в зависимости от статуса резидента. К примеру, учредитель получил 250 тысяч рублей как чистую прибыль. Он должен заплатить ФНС 32 500 рублей, если он резидент России, или 37 500 рублей, если он резидент другого государства.

Налоги учредитель уплачивает самостоятельно — по итогам года представляя декларацию 3-НДФЛ. Срок сдачи — конец апреля года, следующего за отчётным. Так в 2018 году налогоплательщик отчитывается за 2017, а в 2019 за 2018. Если доход получен в январе, феврале или марте, до сдачи декларации, включать его в 3-НДФЛ в этом году не нужно.

Заключение

Распределение чистой прибыли между владельцами юридического лица является достаточно простой процедурой. Она регламентируется федеральным законом и уставом организации. Учредители должны подготовить протокол и разделить весь полученный доход на дивиденды в соответствии с долями в уставном капитале. С полученных выплат собственники организации должны самостоятельно заплатить НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ооо как распределяется прибыль

Каким образом происходит распределение прибыли в ООО

Согласно Письму Минфина РФ от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133 нераспределенная ранее прибыль ООО при осуществлении выплат из нее приравнивается к дивидендам и облагается налогом по ставкам, действующим на момент осуществления выплат в соответствии с законодательством.

Чистая прибыль ООО определяется по документам бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода. Решение о распределении чистой прибыли принимают посредством голосования. Если на собрании участники не пришли к общему согласию, заседание переносится на другой период.

Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

Как осуществить распределение прибыли в ООО

Так вот, дивиденды выплачиваются из чистой прибыли ООО в том случае, если общее собрание приняло такое решение или в Уставе Общества есть четкое указание на это. Так же определяется размер, то есть часть, чистой прибыли, которая будет выплачена в качестве дивидендов. Что же касается распределения чистой прибыли ООО непосредственно между участниками Общества, то размер дивидендов каждого зависит от размера доли участника в уставном капитале Общества. Правда, Уставом ООО может также быть определен другой порядок распределения.

[2]

Распределение прибыли – прерогатива общего собрания участников Общества, которое раз в квартал, раз в полгода или по итогам года принимает решение о том, как будет распределяться полученная чистая прибыль. Решение о распределении прибыли принимается голосованием (если кворума нет, то собрание не может принять решение и должно быть перенесено), а прибыль может быть направлена на:

Распределение прибыли в ООО между участниками

Выплата может быть произведена участнику через кассу предприятия или перечислена на банковский счет. Срок такой выплаты, устанавливаемый п. 3 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон об ООО), составляет 60 дней после принятия решения. Уставом общества или решением участников могут быть предусмотрены иные сроки, однако если срок не определен корпоративными документами общества, он принимается равным 60 дням.

1. Бухгалтерской справки о наличии у общества чистой прибыли, за счет которой могут быть выплачены дивиденды, с указанием ее размера.
2. Приказа руководителя, определяющего дату проведения общего собрания, на которое вынесен вопрос о распределении прибыли.
3. Бухгалтерской справки, свидетельствующей о том, что финансовые показатели, исключающие возможность принимать решение о распределении прибыли на момент проведения собрания, отсутствуют.
4. Протокола общего собрания (решения) о размере прибыли, которую могут распределить участники.
5. Приказа руководителя, предписывающего начисление и выплату дивидендов.
6. Бухгалтерской справки, свидетельствующей о том, что задолженность по выплате дивидендов погашена.

Распределение прибыли предприятия

УП на праве оперативного управления (федеральное казенное предприятие) владеет и пользуется имуществом в соответствии с целями своей деятельности. Оно может распоряжаться имуществом лишь с согласия собственника. Собственник (Российская Федерация) несет субсидиарную ответственность по обязательствам казенного предприятия.

Как происходит распределение прибыли в ООО

Как уже указывалось выше, выплату можно осуществлять в любой отчетный период. Однако большинство бухгалтеров рекомендуют все-таки распределять прибыль по окончании года. Не исключены ситуации, когда, получив дивиденды с прибыли, предприятие в следующем отчетном периоде может стать убыточным. Тогда выплаты участникам общества, согласно бухучету, потеряют свой статус дивидендов, и с них необходимо будет удерживать страховые взносы.

Распределение прибыли предусматривает начисление и уплату налогов, за что отвечают не учредители общества, а налоговый агент – само юридическое лицо. Как установлено Налоговым кодексом, при выплате дивидендов с резидентов удерживается 13% налога, с нерезидентов – 15%.

Распределение прибыли ООО

В случае если в указанный срок распределенная прибыль не была выплачена участнику Общества, то он в течение трех лет вправе обратиться с требованием к Обществу о выплате его части распределенной выплаты. Уставом Общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок для обращения с требованием о выплате распределенной прибыли. В случае если в течение трех лет не было подано требование о выплате, то такая невостребованная часть прибыли возвращается в состав нераспределенной прибыли ООО.

• На момент выплаты прибыли Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если выплата прибыли приведет к появлению таких признаков;
• На момент выплаты прибыли стоимость чистых активов Общества меньше размера уставного капитала ООО и его резервного фонда (при его наличии) или станет меньше после выплаты прибыли.

Распределение прибыли в ООО: условия, порядок, возможности

В судебной практике существует позиция, что предопределение судебным актом результатов голосования на собрании означает аннулирование возможности свободного голосования участников и фактическое принятие судом того решения, которое может быть принято только общим собранием участников общества (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 апреля 2009 г. № А66-3136/2008; Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23 мая 2008 г. по делу № А29-6297/2007).

Решение о распределении прибыли принимается простым большинством голосов от общего числа голосов участников общества. То есть, в случае если решение о распределении прибыли не может быть принято ввиду отсутствия кворума, либо при недостижении участниками консенсуса по указанному вопросу, нельзя обязать общее собрание принять решение о распределении прибыли, поскольку в данном случае речь пойдет о понуждении участников проголосовать тем или иным образом, что сделать суд просто не имеет права.

Прибыль — ООО

4. Если же один из участников собрания не получил прибыль в течение оговоренного срока, то он имеет право в период до трех лет обратиться к обществу и потребовать выполнить взятые обязательства. В уставе может быть прописан и больший срок, позволяющий учредителю выставлять подобные требования ООО (в период до пяти лет). Если положенный срок для обращения был пропущен, то восстановлению он не подлежит (кроме случаев, когда требование не было подано по причине угрозы или насилия к участнику). В случае если прибыль была распределена, но не востребована, то она будет восстановлена в части нераспределенного дохода ООО.

— во-первых, для ООО обязательным является оформление оправдательного документа;
— во-вторых, расходы, которые снижают налогооблагаемый доход, необходимо обосновать экономически. Более того, их надо связать с деятельностью, направленной на получение доходов;
— в-третьих, важно учитывать специальные нормы для списания расходов общества, которые по закону установлены Правительством РФ.

Дивиденды для участников ООО — пошаговая инструкция распределения прибыли

Законодательство предусматривает, что общество может быть создано одним человеком. В этом случае постановление, в котором указана выплата дивидендов единственному учредителю ООО, принимается им единолично. На данный момент не существует четких пояснений по форме протокола собрания в этом случае, но на его наличии настаивают все контролирующие и проверяющие органы.

Открытие бизнеса всегда направлено на получение стабильного дохода его учредителями. Во всех обществах с ограниченной ответственностью основным способом распределения полученной прибыли является выплата дивидендов, которая регламентируется рядом законов, а также внутренними документами самого ООО. Поэтому у собственников может возникать множество вопросов, связанных с этим сложным процессом.

Распределение прибыли в уставе ооо

Распределение прибыли в ООО

Общий порядок распределения прибыли общества с ограниченной ответственностью установлен в ст. 28 Закона об ООО. Достаточно часто чистую прибыль, которую распределяет общество своим участникам, называют дивидендами, хотя в Законе об ООО этот термин отсутствует. Какой порядок для выплаты дивидендов устанавливает Закон об ООО «по умолчанию»?

Основанием для распределения прибыли являются данные бухгалтерской отчетности. Сложность может возникнуть в том случае, если общество применяет один из специальных режимов налогообложения – упрощенный режим (особенно с объектом доходы), налог на вменённый доход. В этом случае никаких ограничений нет, тем более что организации, применяющие специальные режимы, также должны составлять бухгалтерскую отчетность. Отсутствие необходимости учитывать расходы для целей налогообложения не означает, что в бухгалтерском учете эти расходы не принимаются.

Распределение прибыли в ООО: порядок, особенности и ограничения

Распределение прибыли между участниками ООО рассматривается налоговым законодательством как выплата дивидендов. Подобные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц по льготной ставке 9 %. Но сумма, превышающая ту, что полагалась бы участнику при пропорциональном распределении прибыли, облагается налогом на общих основаниях – по ставке 13 % для резидентов РФ и 20 % — для иностранных граждан. В части, превышающей пропорциональную долю участия в уставном капитале, дивиденды признаются иным источников дохода. Этой же позиции придерживаются и налоговые органы.

Также сложная ситуация может возникнуть, когда доля одного из участников была передана третьему лицу в середине отчетного периода, и возникает необходимость определить, какую часть прибыли ему следует выплатить. Если дивиденды нового участника определены с учетом времени, когда приобрел долю в обществе – в меньшем размере, чем положено по закону, суд в случае разбирательства встанет на его сторону.

Распределение прибыли в ООО между участниками

1. Выплачивается заработная плата сотрудникам компании.
2. Погашаются долги перед бюджетом и внебюджетными фондами.
3. Производятся расчеты с контрагентами и кредиторами предприятия.
4. Оставшиеся средства (в том числе полученная компанией прибыль) распределяются между учредителями.

В том случае, если в ходе отчетного периода в состав общества был включен новый участник, возникает закономерный вопрос: в каком размере ему должны быть выплачены дивиденды? Законодатель на этот счет не дает точных указаний, поэтому совладельцам ООО стоит руководствоваться положениями п. 2 ст. 28 ФЗ № 14, в соответствии с которым распределение средств производится пропорционально размеру долей, принадлежащих соучредителям (вне зависимости от того, в течение какого времени они принадлежат их владельцам).

Распределение прибыли ООО, устав ооо торговля

Мне кажется, что для начала, Вы вправе потребовать у Общества документы, связанные с деятельностью общества, что бы хоть понять какая у Общества прибыль, при этом не объясняя цели и мотивы. Участник общества с ограниченной ответственностью имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества. Основанием является пункт 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ. Порядок предоставления указанных документов и иной информации об
обществе может быть установлен в уставе общества. Возможность закрепления в уставе общества перечня информации, подлежащей предоставлению участникам общества, Законом № 14-ФЗ не предусмотрена.

По поводу документов о деятельности общества. Вы их можете получить по другому. В соответствие со ст. 18 закона «О бухгалтерском учете», обязательные экземпляры бухгалтерской (финансовой) отчетности составляют государственный информационный ресурс. Заинтересованным лицам обеспечивается доступ к указанному государственному информационному ресурсу (за исключением случаев, когда в интересах сохранения государственной тайны такой доступ должен быть ограничен).

Распределение прибыли в ООО между участниками

Законом «О внесении изменений в главу 4 части первой ГК РФ и о признании утратившими силу…» от 05.05.2014 № 99-ФЗ установлены новые правила удостоверения решения собственников, которые начали действовать с 01.09.2014. Согласно данным правилам, протокол собрания в обязательном порядке удостоверяется нотариально. Таким образом, законодатель закрепил механизм подтверждения состава учредителей, присутствовавших при принятии решения.

1. Бухгалтерской справки о наличии у общества чистой прибыли, за счет которой могут быть выплачены дивиденды, с указанием ее размера.
2. Приказа руководителя, определяющего дату проведения общего собрания, на которое вынесен вопрос о распределении прибыли.
3. Бухгалтерской справки, свидетельствующей о том, что финансовые показатели, исключающие возможность принимать решение о распределении прибыли на момент проведения собрания, отсутствуют.
4. Протокола общего собрания (решения) о размере прибыли, которую могут распределить участники.
5. Приказа руководителя, предписывающего начисление и выплату дивидендов.
6. Бухгалтерской справки, свидетельствующей о том, что задолженность по выплате дивидендов погашена.

Распределение прибыли в ООО между участниками

Нередко на практике возникает ситуация, когда прибыль, полученная компанией, не распределяется в течение нескольких лет и отражается в бухгалтерском балансе компании на счете 84 (нераспределенная прибыль). В этом случае у участников возникает закономерный вопрос: можно ли распределить такие средства и направить их на выплату дивидендов?

Каким образом происходит распределение прибыли в ООО

Чистая прибыль ООО определяется по документам бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода. Решение о распределении чистой прибыли принимают посредством голосования. Если на собрании участники не пришли к общему согласию, заседание переносится на другой период.

Согласно Письму Минфина РФ от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133 нераспределенная ранее прибыль ООО при осуществлении выплат из нее приравнивается к дивидендам и облагается налогом по ставкам, действующим на момент осуществления выплат в соответствии с законодательством.

Как осуществить распределение прибыли в ООО

Распределение прибыли – прерогатива общего собрания участников Общества, которое раз в квартал, раз в полгода или по итогам года принимает решение о том, как будет распределяться полученная чистая прибыль. Решение о распределении прибыли принимается голосованием (если кворума нет, то собрание не может принять решение и должно быть перенесено), а прибыль может быть направлена на:

Так вот, дивиденды выплачиваются из чистой прибыли ООО в том случае, если общее собрание приняло такое решение или в Уставе Общества есть четкое указание на это. Так же определяется размер, то есть часть, чистой прибыли, которая будет выплачена в качестве дивидендов. Что же касается распределения чистой прибыли ООО непосредственно между участниками Общества, то размер дивидендов каждого зависит от размера доли участника в уставном капитале Общества. Правда, Уставом ООО может также быть определен другой порядок распределения.

Порядок распределения прибыли между участниками ооо: как это делается

• не оплачен полностью уставной капитал;
• участнику ООО, выходящему из состава общества, не выплачена его доля;
• в деятельности ООО присутствует один или несколько признаков банкротства, даже если процедура банкротства еще не начата;
• распределение доходов изменит финансовую ситуацию в ООО в худшую сторону и вызовет появление признаков банкротства;
• чистые активы на момент принятия решения меньше установленного в законе минимума (10 тыс. рублей).

В протоколе собрания учредителей указывается только общая сумма дивидендов, подлежащих выплате. Расчет суммы выплаты по каждому участнику выполняется индивидуально и отражается в первичных документах учета, одним из которых может быть бухгалтерская справка.

ООО распределяет прибыль между участниками (Чистякова Л

Коэффициент капитализации определяется отдельно применительно к непогашенной задолженности перед каждым независимым лицом, в отношении которого имеется контролируемая задолженность, либо применительно к каждому независимому аффилированному лицу либо иностранной организации, выступающей поручителем, гарантом или иным образом обязывающейся обеспечить исполнение обязательства (Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-03-06/1/2538).

Отметим, что ранее Минфин РФ выражал иную точку зрения. Он указывал, что расходы, например, на уплату процентов по кредиту, предоставленному в связи с необходимостью выплаты дивидендов, не направлены на получение дохода и учитывать их в составе расходов нельзя (Письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-03-06/1/15774);

Каким образом происходит распределение прибыли в ООО?

Распределение прибыли в ООО регламентировано статьей 28 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Распределению между учредителями подлежит чистая прибыль, которая получается после уплаты налогов и существующих обязательств.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-83 . Это быстро и бесплатно !

Данный показатель берется из бухгалтерского баланса. Решение принимается на общем собрании учредителей.

Структура уставного капитала ООО

Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью имеет свои структурные особенности. Он делится на доли, размер которых соответствует денежному эквиваленту взноса каждого участника.

Размер доли исчисляется либо в процентах к общему уставному капиталу, либо в частях от общей суммы в денежном эквиваленте, например, 30% или 1/3 часть капитала.

Прибыль может распределяться ежеквартально, каждые полгода или один раз в год согласно принятому решению на собрании учредителей. Решение о выплатах выполняет исполнительный орган в лице директора предприятия или главы правления.

Распределение чистой прибыли в ООО

Чистая прибыль ООО определяется по документам бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода. Решение о распределении чистой прибыли принимают посредством голосования. Если на собрании участники не пришли к общему согласию, заседание переносится на другой период.

Денежные средства могут быть израсходованы на такие нужды:

• усовершенствование и расширение бизнеса и производства;
• пополнение фондов на предприятии;
• формирование финансовых резервов организации;
• увеличение уставного капитала;
• осуществление выплат по социальным программам;
• выплата премий сотрудникам организации;
• погашение убытков прошлых лет;
• прочие выплаты участникам ООО (дивиденды).

[3]

Не всегда направления осуществления выплат и сроки прописываются в уставе общества.

Если сроки выплат регламентированы уставом, на собрании учредителей зачитывается отчетность об их выполнении согласно бухгалтерской отчетности.

Если же дата выплат назначается непосредственно на собрании, отчет о выполненной работе зачитывается после отчетной даты, так как в бухгалтерские документы записи еще не внесены.

Распределение прибыли между участниками ООО

Согласно Письму Минфина РФ от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133 нераспределенная ранее прибыль ООО при осуществлении выплат из нее приравнивается к дивидендам и облагается налогом по ставкам, действующим на момент осуществления выплат в соответствии с законодательством.

Читайте далее — путевой лист легкового автомобиля. Подробная статья.

В новости (тут) выдача справки 2 НДФЛ.

При осуществлении выплат дивидендов участникам из прибыли прошлых лет предприятие должно предоставить подтверждающий документ о том, что прибыль не распределялась ранее.

Если прибыль распределялась ранее, при осуществлении последующих выплат дивиденды облагаются налогом в соответствии со статьей 284 НК РФ.

Решение о выплате дивидендов необходимо утвердить на собрании акционеров.

Следует помнить, что распределение прибыли между участниками ООО не производится в случаях:

• когда полностью не выплачены суммы уставного капитала;
• предприятие имеет признаки банкротства или признано банкротом на собрании учредителей (акционеров);
• если стоимость чистых активов меньше стоимости уставного капитала (на момент принятия решения об осуществлении выплат);
• в других случаях, предусмотренных законодательством.

Сроки осуществления выплат дивидендов ООО

Выплаты дивидендов (распределенной чистой прибыли) выполняют не позже 60 дней с момента принятия решения.

Срок выплат может быть изменен в сторону уменьшения только на общем собрании акционеров. Периодичность осуществления выплат регламентируется уставом или решением на собрании учредителей.

Если кому-либо из участников после принятия решения о распределении прибыли выплата не была произведена, он имеет право в течение трех лет после окончания сроков выплат дивидендов потребовать свою часть выплат согласно законодательству.

Если участник обратился в более поздний период, выплаты производиться не будут в связи со сроком давности. Период обращения за выплатой дивидендов может быть изменен, данный факт должен быть в обязательном порядке зафиксирован в уставе.

Невостребованные участниками распределенные доли прибыли по окончанию трех лет восстанавливаются в не распределенную прибыль ООО.

Подробнее о том, как правильно рассчитать среднесписочную численность работников. Примеры и формулы.

В статье (ссылка) срок доверенности на получение ТМЦ.

Спорные вопросы о выплате дивидендов

Если в компанию прибыли новые участники перед тем, как будут произведены выплаты дивидендов, то при распределении прибыли могут возникать споры.

В этом случае чистая прибыль распределяется между участниками согласно долям вклада в уставной капитал независимо от того, когда данные участники прибыли на предприятие.

Если выплата дивидендов в натуральной форме не предусмотрена уставом, она считается правомерной согласно законодательству.

На собрании акционеров дважды один и тот же вопрос не рассматривается. Если по каким-либо причинам решение о выплате дивидендов (распределении прибыли) принято не было, созывается через время внеочередное собрание акционеров.

Нераспределенная чистая прибыль может быть передана на увеличение доли уставного капитала без осуществления выплат участникам, если будет принято соответствующее решение на собрании учредителей.

Обсуждаем нестандартные вопросы распределения прибыли в ООО

• Обсуждение: Распределение прибыли в ООО 4 года назад | 1 ответ

Все вопросы

Видео на тему: «Распределение прибыли ООО»

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-83 (Москва)
+7 (812) 425-67-01 (Санкт-Петербург)

Источники

1. 
   Каутский, К. Аграрный вопрос; Киев: Пролетарий, 2012. — 330 c.
2. 
   Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
3. 
   Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.
4. Варламов А. А., Севостьянов А. В. Земельный кадастр. В 6 томах. Том 5. Оценка земли и иной недвижимости; КолосС — Москва, 2008. — 265 c.
5. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов (г. Пермь, 18-19 октября 2013 г.): моногр. . — М.: Статут, 2014. — 643 c.