Как заполнить декларацию по енвд рассмотрим в деталях

У нас найдете важные данные по теме: "Как заполнить декларацию по енвд рассмотрим в деталях" от профессионалов для людей. Если возникнут вопросы, то можно бес стеснения их задавать дежурному консультанту.

Декларация по ЕНВД: порядок заполнения, образец

Плательщики ЕНВД должны отчитаться по единому налогу за II квартал текущего года до 20 июля 2016 г. (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК). Форма «вмененной» декларации, равно как и ее электронный Формат, а также Порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] Последние изменения в этот документ были внесены Приказом ФНС от 22 декабря 2015 г. N ММВ-7-3/[email protected] Однако соответствующие нововведения уже учитывались «вмененщиками» при формировании декларации по ЕНВД за первый квартал 2016 г. И в части «форменных» нововведений «вмененщикам» к отчетной кампании за II квартал 2016 г. ничего не грозит.

Обратите внимание! В Письме ФНС от 13 апреля 2016 г. N СД-4-3/[email protected] приведена версия N 2 Контрольных соотношений показателей декларации по ЕНВД.

Однако новости есть и для «вмененщиков». Первая, так сказать, на перспективу: Законом от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ жизнь «вмененки» продлена до 1 января 2021 г. (ранее предполагалось, что «вмененный» спецрежим будет сведен на нет с 1 января 2018 г.). Так что строим планы на будущее.

Во-вторых, у ИП на «вмененке» появилась возможность совместить данный спецрежим с применением патентной системы налогообложения не в ущерб «вмененным» дозволениям и запретам.

Ну и, наконец, минувший квартал оказался довольно богат на разъяснения порядка исчисления «вмененного» налога в различных спорных ситуациях, исходящих от контролирующих органов.

Структурные положения

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов:

  • разд. 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • разд. 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • разд. 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Декларация заполняется в следующей последовательности: сначала производятся расчеты в разд. 2, затем определяется сумма единого налога за квартал с учетом «вмененного» вычета в разд. 3. После этого в разд. 1 «собираются» отдельно по каждому ОКТМО суммы налога к уплате.

Что же касается «титульника», то при его заполнении нужно учесть, что согласно Приложению N 1 к Порядку II квартал кодируется кодом «22». В поле «Представляется в налоговый орган (код)» вписываем код инспекции согласно документам о постановке на учет. А поле «по месту учета (код)» заполняем в соответствии с Приложением N 3 к Порядку. Ну и, наконец, здесь же вписываем код по ОКВЭД, номер своего контактного телефона. Ну и, наконец, указываем количество страниц декларации, количество листов подтверждающих документов, которые к ней приложены (см. «Образец заполнения титульного листа декларации по ЕНВД»).

Образец заполнения титульного листа декларации по ЕНВД (фрагмент)

Расчетные правила

Раздел 2 декларации по ЕНВД заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой «вмененной» деятельности. Также отдельно нужно заполнить данный раздел и в том случае, если ведется один и тот же вид «вмененной» деятельности, но на разных территориях (по каждому ОКТМО). А вот оформлять отдельные разд. 2 по нескольким обособленным подразделениям, которые ведут один вид деятельности «внутри» территории с одним ОКТМО, не нужно (см., напр., Письмо Минфина от 22 июля 2013 г. N 03-11-11/28613).

Для того чтобы рассчитать сумму «вмененного» налога, нам нужно как минимум знать такие показатели, как:

  1. размер вмененного месячного дохода, который приходится на единицу физического показателя. Соответствующие значения по каждому виду «вмененной» деятельности определены п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса (далее — Кодекс). Например, для исчисления суммы ЕНВД по виду предпринимательской деятельности «Оказание бытовых услуг» используется физический показатель «Количество работников, включая индивидуального предпринимателя», а месячная базовая доходность равна 7500 руб. «на душу»;
  2. не обойтись нам и без значения физического показателя. Причем нам важно определить этот показатель за каждый месяц II квартала 2016 г. — апрель, май и июнь.

В данном случае необходимо учитывать два простых правила.

Во-первых, при регистрации в качестве плательщика ЕНВД посреди месяца «вмененный» налог рассчитывается из фактического количества календарных дней ведения этого бизнеса (п. 10 ст. 346.29 НК).

Во-вторых, если в каком-либо месяце значение физпоказателя менялось, то за этот месяц мы берем уже новое значение этого физпоказателя (п. 9 ст. 346.29 НК). Иными словами, в соответствующей строке разд. 2 декларации в таких случаях мы указываем измененное значение физического показателя;

[1]

Нам нужны значения коэффициентов-дефляторов К1 и К2. Коэффициент К1 одинаков для всех «вмененщиков», и на 2016 г. он установлен в размере 1,798 (Закон от 29 декабря 2015 г. N 386-ФЗ, Приказ Минэкономразвития от 20 октября 2015 г. N 772). Что касается коэффициента К2, то его значение определяется представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами госвласти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (пп. 3 п. 3 ст. 346.26, п. 6 ст. 346.29 НК). Величина этого коэффициента в любом случае должна укладываться в «вилку» от 0,005 до 1 включительно.

«Розничные» нюансы

Один из самых распространенных видов деятельности, который пользуется спросом у «вмененщиков», это розничная торговля. В связи с этим выделим два существенных, на наш взгляд, разъяснения контролирующих органов, посвященных этому вопросу:

  1. к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары (см. Письмо Минфина от 29 апреля 2016 г. N 03-11-11/25379);
  2. предпринимательская деятельность, связанная с реализацией через розничную торговую сеть товаров, изготовленных сторонней организацией по договору подряда из давальческого сырья продавца, может быть признана «вмененной» розницей, но только при условии, что продавец непосредственно не участвует в производственном процессе (см. Письмо Минфина от 6 мая 2016 г. N 03-11-06/3/26428);
  3. деятельность по продаже товаров по заявкам, которые принимаются через интернет-магазин, с доставкой заказа покупателям со склада на уплату ЕНВД не переводится (см. Письмо Минфина от 24 марта 2016 г. N 03-11-11/16415).

Ну а теперь, собственно, рассмотрим порядок заполнения разд. 2 декларации на конкретном примере.

Пример 1. ООО «Актив» в рамках ЕНВД занимается розничной торговлей замороженными продуктами. Постановка на «вмененный» учет осуществлена 25 апреля 2016 г. Для «вмененных» целей используется магазин, площадь которого равна 40 кв. м.

Коэффициент К2 равен 0,9. Налоговая ставка — 15%.

Базовая доходность составляет 1800 руб/кв. м.

[2]

Предположим, что май и июнь компания отработала на ЕНВД без изменений физпоказателя. Рассчитаем и исчислим величину «вмененного» налога за II квартал 2016 г.

Компания встала на вмененный учет только 25 апреля. Соответственно, в рамках ЕНВД в апреле фактически отработано 6 календарных дней. При этом в апреле 30 дней. Соответственно, «вмененный» доход за апрель 2016 г. будет равен 23 302 руб. (1800 руб. x 40 кв. м : 30 дн. x 6 дн. x 1,798 x 0,9).

За май и июнь 2016 г. «вмененный» доход будет одинаковым — 116 510 руб. (1800 руб. x 40 кв. м x 1,798 x 0,9).

Таким образом, вмененный доход за II квартал 2016 г. будет равен 256 322 руб. (23 302 руб. + 116 510 руб. x 2). Соответственно, исчисленная сумма налога составляет 38 448 руб. (256 322 руб. x 15%).

Раздел 2 декларации по ЕНВД будет заполнен следующим образом:

«Списочные» проблемы

В общем и целом порядок заполнения декларации по ЕНВД един вне зависимости от того, какой физический показатель применяется при расчете «вмененного» дохода в отношении определенного вида деятельности. Проблема может возникнуть. при определении размера физического показателя, в особенности если в качестве такового выступает «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Это относится к таким видам деятельности, как оказание бытовых, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, к развозной и разносной розничной торговле и т.д. Минфин в Письме от 28 апреля 2016 г. N 03-11-09/25903 подчеркивает, что под количеством работников понимается средняя за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера (ст. 346.27 НК). То есть величина «вмененного» дохода по указанным видам деятельности напрямую зависит от количества работников, непосредственно участвующих в ее осуществлении. Поэтому, по мнению чиновников, «посчитать» следует в том числе сотрудников, предоставленных по договорам о предоставлении труда работников (персонала).

Читайте так же:  Можно ли подать на алименты из крыма в украину

Правила «вычитания»

После того как «вмененный» налог рассчитан, его можно уменьшить на отдельные виды расходов. Состав таковых определен п. 2 ст. 346.32 Кодекса. В соответствии с данной нормой в состав вычета включаются:

  1. страховые взносы во внебюджетные фонды, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ при выплате «вмененщиком» вознаграждений работникам;
  2. расходы по выплате сотрудникам больничных пособий за дни болезни, оплачиваемые за счет средств работодателя. Отметим, что «декретный» больничный и пособия по уходу за ребенком относятся к невычитаемым просто потому, что выплачиваются полностью за счет средств ФСС (см. Письмо Минфина от 5 мая 2014 г. N 03-11-РЗ/20973);
  3. платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенные в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размер больничного пособия, выплаченного за счет средств работодателя, которое рассчитано в общем порядке.

Надо сказать, что размер указанного вычета ограничен. В соответствии с п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса названные затраты уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, — это раз. А во-вторых, сумма «вмененного» налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Между тем это касается только «вмененщиков»-работодателей, коими могут быть как организации, так и индивидуальные предприниматели. В то же время ИП вполне могут работать и в одиночку, то есть не привлекая к «вмененной» деятельности наемных работников. Тогда в качестве своего рода компенсации (у него же нет расходов в виде «больничных» пособий, выплаченных сотрудникам, или же взносов с выплат, начисленных в пользу работников, и т.п.) для такого предпринимателя п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса предусмотрен особый вычет — он может уменьшить «вмененный» налог на сумму уплаченных за себя платежей во внебюджетные фонды в фиксированных размерах.

Обратите внимание! ИП, который производит выплаты в пользу физлиц, не вправе уменьшить «вмененный» налог на свои личные взносы. Ситуация в этой части изменится благодаря Закону от 2 июня 2016 г. N 178-ФЗ, но только с 1 января 2017 г. С I квартала 2017 г. ИП-«вмененщики», которые имеют наемных работников, смогут включать в состав вычета и взносы, уплаченные во внебюджетные фонды за себя. Правда при этом им все же придется придерживаться общего ограничения — единый налог не может быть уменьшен наполовину.

Тот факт, что правила «вычитания» зависят от того, является ли ИП работодателем или нет, напрямую влияет на порядок заполнения разд. 3 декларации по ЕНВД. Именно поэтому в первую очередь следует в строке 005 указать признак налогоплательщика: организации и ИП-работодатели указывают признак «1», а ИП, которые не производят выплаты в пользу физлиц, — «2». Далее, в зависимости от указанного признака, выбирается формула для расчета «вмененного» вычета, что не так уж и сложно.

Отметим, что Верховный Суд еще в Определении от 16 февраля 2015 г. N 307-КГ14-6614 указал, что ИП-«одиночки» могут уменьшить сумму ЕНВД за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи за себя, но до подачи налоговой декларации по ЕНВД. То есть, к примеру, если ИП заплатил свои личные взносы в июле 2016 г., но до подачи «вмененной» декларации за II квартал 2016 г., то уменьшить «вмененный» налог он может именно за II квартал 2016 г. В конечном счете согласились с этим и контролирующие органы (см. Письмо Минфина от 26 января 2016 г. N 03-11-09/2852 и Письмо ФНС от 19 февраля 2016 г. N СД-4-3/2691).

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Заполнение декларации по ЕНВД: спорные моменты решаем легко.

    Как и в расчете любого налога, заполнение декларации по ЕНВД имеет ряд особенностей. Рассмотрим наиболее спорные моменты.

    1. Если изменилась величина физического показателя.

    Например, ИП ведет деятельность по продаже косметики (розничная торговля). ЕНВД платится, исходя из занимаемой площади торгового зала, взятого в аренду. До 8 февраля 2013г. ИП занимал площадь 43кв.м. С 9 февраля он заключил договор на меньшую площадь – 40 кв.м., расторгнув старый договор. Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД, начислить ЕНВД, какой физический показатель за февраль брать в расчет (43 или 40кв.м.)?

    Согласно п. 9 ст. 346.29 НК РФ, если меняется размер физического показателя в течение какого-то месяца, ЕНВД считается, исходя из новых данных, т.е. в расчет за февраль берем размер нового физического показателя — 40 кв.м. Таким образом, при заполнении декларации по ЕНВД величина физического показателя за январь будет 43, за февраль и март – 40.

    Следовательно, если изменилась величина физического показателя в течение месяца, расчет за месяц делаем, исходя из новых данных.

    2. Если ИП (ООО) осуществляет деятельность ЕНВД по двум адресам с одинаковыми ОКАТО.

    ИП (ООО) занимается розничной торговлей, ЕНВД платится с площади торгового зала. ИП (ООО) собирается открыть новую розничную точку с торговым залом, находящимся по другому адресу, но по такому же ОКАТО (новая точка по расположению относится к тому же налоговому органу). Как правильно заполнить декларацию по ЕНВД с двумя торговыми точками: указывать площадь торгового зала суммарно или заполнить в декларации новый лист (раздел 22)?

    Декларация по ЕНВД предусматривает заполнение адреса осуществления деятельности. Поэтому целесообразнее заполнить раздел 2 по двум торговым точкам.

    Есть маленькое но… Согласно порядка заполнения декларации п. 5.1 приложения N 3 к Приказу ФНС N ММВ-7-3/[email protected] от 23.01.2012 необходимость заполнять несколько разделов 2 возникает в том случае, если:

    — ваша торговая точка находится в другом муниципальном образовании и имеет другой ОКАТО;

    — у вас есть еще один вид деятельности, которым вы занимаетесь.

    Поэтому на основании письма ФНС N ШС-37-3/17327 от 10.12.2010 можно заполнить декларацию по виду деятельности в общем: раздел 2 будет один, а в строках указания физического показателя (050-070) указать общую сумму площадей торговых залов по двум точкам. Но в этом случае есть вероятность, что эта площадь может превысить 150 кв.м., и тогда камеральной проверки вам не избежать. Причем пояснения вам придется давать каждый квартал.

    Таким образом, если ИП (ООО) осуществляет деятельность ЕНВД по двум адресам с одинаковыми ОКАТО, лучше заполнить раздел 2 с разными адресами.

    3. Как уменьшить ЕНВД за 1 квартал, если взносы оплачены во втором?

    В 2013 года уменьшить ЕНВД можно только на взносы, оплаченные в данном квартале расчета. Например, если вы ИП (ООО) заплатили взносы за март в начале апреля, то при сдаче декларации по ЕНВД за 1 квартал, начисления за первый квартал вы можете уменьшить только на взносы, оплаченные в течение первого квартала, даже если они начислены в прошлом году (подп. 2 ст. 346.32 НК РФ).

    Читайте так же:  Алименты с детей на содержание пожилых родителей

    Таким образом, чтобы уменьшить ЕНВД за 1 квартал, нужно взносы заплатить также в первом квартале.

    4. Нулевая декларация по ЕНВД: возможна или нет в 2013?

    Как быть, если ИП (ООО) подал заявление на занятие деятельностью по ЕНВД, затем договор аренды был расторгнут, а у ИП (ООО) какое-то время деятельность не велась? Платить ли ЕНВД в этом случае?

    Как объясняет Минфин, нулевые декларации сейчас по ЕНВД невозможны, поскольку их расчет зависит только от величины физического показателя, а не от выручки (Письмо N 03-11-11/135 от 23.04.2012). Поэтому чтобы не платить ЕНВД, необходимо сняться с учета как плательщик ЕНВД.

    Если вы не ведете деятельность из-за объективных причин: аварий, ремонта помещений и пр. возможно, налоговики пойдут вам навстречу, и вы сможете доказать, что не должны платить ЕНВД. Но вам придется вашу правоту доказывать в суде.

    На мой взгляд, письма письмами, но есть законы, по которым определяется вид деятельности. А если деятельности нет, то и никакой вмененки нет. Подробнее об этом можно прочитать здесь. Но, скорее всего, без суда не обойтись. Выбирайте сами: что вам выгоднее: суд или оплатить вмененку.

    5. Прекращение деятельности в 2013 году. Как заполнить декларацию по ЕНВД?

    ИП (ООО) хочет сняться с учета как плательщик ЕНВД. Хочется сделать это побыстрее (не дожидаясь конца месяца), чтобы платить поменьше налога. Как в этом случае заполнить декларацию по ЕНВД? Куда внести показатель количества дней, в которых велась деятельность по вмененке?

    На основании п. 10 ст. 346.29 НК РФ, если деятельность прекращается в течение месяца, то при заполнении декларации по ЕНВД следует обратить внимание на расчет налога, исходя из количества отработанных на вмененке дней. Поскольку в декларации по ЕНВД специальной графы для этого нет, то есть вариант подкорректировать физический показатель. Его можно рассчитать по формуле:

    величина физического показателя умножается на количество отработанных на вмененке дней в месяце и делится на количество всех (календарных) дней в месяце прекращения деятельности.

    Как определить количество отработанных на вмененке дней? Оно рассчитывается с первого числа месяца до даты заявления о прекращении деятельности.

    При сдаче декларации обязательно приложите расчет физического показателя в последнем месяце деятельности, поскольку его значение будет отличаться от остальных.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

    Декларация по ЕНВД: форма и сроки сдачи

    Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

    Так, в 2019 году сроки сдачи следующие:

    Период отчета Последняя дата сдачи
    1 квартал 2019 г. 22.04.2019
    2 квартал 2019 г. 22.07.2019
    3 квартал 2019 г. 21.10.2019
    4 квартал 2019 г. 20.01.2020

    Сдать отчетность можно:

    • лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
    • отправив почтой;
    • электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.

    Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации

    Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.

    Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

    Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (ст. 76 НК РФ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана.

    Когда нужна декларация с нулевыми показателями

    Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать?

    Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ.

    Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

    1. ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
    2. ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

    ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но «нулевка» все-таки должна быть представлена ежеквартально.

    Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

    Декларация состоит из титульного листа и трех разделов.

    1. Заполняем титульный лист:

    • вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
    • налоговый период = 22 (Приложение 1 Правил заполнения);
    • код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).

    2. Заполняем раздел 1.

    В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога, как показывает образец нулевого отчета по ЕНВД для ИП, в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО ищите в сервисе Федеральной адресной системы.

    3. Заполняем раздел 2.

    Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.

    Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2019 год он равен 1,518), К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

    4. Заполняем раздел 3.

    Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

    Пример заполнения отчета ЕНВД при приостановке деятельности, если сохранились физические показатели для расчета налога

    Изменим условия примера:

    Титульный лист и адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.

    Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

    За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле:

    И рассчитать сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Заполняем раздел 3. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса.

    Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

    Читайте так же:  Как улучшить жилищные условия

    Порядок прекращения ведения деятельности на ЕНВД

    Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.

    Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделайте это в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

    Декларация по ЕНВД: заполняем и сдаем (образец заполнения)

    Лица, являющиеся плательщиками ЕНВД, должны не позднее 20 июля представить в налоговые органы декларацию по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2012 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и Порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядок). Чтобы избежать ошибок и лишней работы по их исправлению, вспомним основные положения данного документа.

    Порядок сдачи декларации

    Форма и срок представления

    Декларация может быть представлена индивидуальным предпринимателем в налоговый орган одним из следующих способов (п. 4 ст. 80 НК РФ):
    — лично или через своего представителя (дата представления — фактическая);
    — по почте (дата представления — дата отправки почтового отправления с описью вложения);
    — в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (дата представления — дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи).

    К сведению. Лица, осуществляющие один вид предпринимательской деятельности в нескольких муниципальных образованиях, обязаны представлять декларации по ЕНВД в налоговые органы по каждому месту осуществления данной деятельности (Письмо Минфина России от 11.02.2011 N 03-11-11/35). В свою очередь, при осуществлении налогоплательщиком одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции, сдается одна декларация (Письмо Минфина России от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68).

    Ответственность

    Непредставление индивидуальным предпринимателем в установленный срок декларации по ЕНВД в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, а минимальный — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    К сведению. Напоминаем, что система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится в действие местными властями (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). При этом применение данного специального налогового режима носит обязательный характер (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/124).

    Правомерность «нулевок»

    К сведению. Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Заполняем декларацию

    Общие положения

    Образец заполнения

    Титульный лист

    В заполнении Титульного листа декларации нет ничего сложного. Так что выделим лишь некоторые моменты.
    При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—» (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
    Налоговый период, за который заполняется отчет, кодируют следующим образом: «21», «22», «23» и «24» — соответственно I, II, III и IV кварталы (пп. 3 п. 3.2 Порядка и Приложение N 1 к Порядку).
    Фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя указывают полностью построчно (пп. 7 п. 3.2 Порядка). Также необходимо проставить код вида места представления декларации по месту учета налогоплательщика: «120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя или «320» — по месту осуществления деятельности (пп. 6 п. 3.2 Порядка и Приложение N 3 к Порядку).

    К сведению. Индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговом органе по месту своего жительства в следующих случаях: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозная и разносная розничная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

    Раздел 1

    В данном разделе показывают сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет. Значение показателя определяют следующим образом (пп. 3 п. 4.1 Порядка):

    разд. 1 стр.030 = разд. 3 стр.060 x Сумма строк 100 всех разд. 2 по данному коду ОКАТО / стр. 010 разд. 3

    При этом показатель «Код по ОКАТО» отражают, начиная с первой ячейки, а пустые ячейки заполняются нулями (пп. 2 п. 4.1 Порядка).
    В случае недостаточности строк, имеющих код 020, заполняют необходимое количество листов разд. 1 декларации (п. 4.3 Порядка).

    Раздел 2

    стр. 100 = стр. 040 x стр. 080 x стр. 090 x (стр. 050 + стр. 060 + стр. 070).

    При этом сумму налога по соответствующему виду предпринимательской деятельности показывают по стр. 110:

    стр. 110 = стр. 100 x 15 / 100.

    Раздел 3

    К сведению. В случаях утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в т.ч. в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения, выплачивается пособие (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»):
    — за первые три дня временной нетрудоспособности — за счет средств работодателя;
    — начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств ФСС.

    Заполнение декларации по ЕНВД в 2015 году: пошаговая инструкция

    Задача статьи – не привести очередную теоретическую выкладку и не процитировать хорошо знакомую всем инструкцию по заполнению декларации (согласно Приказу ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]), а на основе практического примера отразить данные одного индивидуального предпринимателя в налоговой декларации.

    Итак, ИП Шариков Н.С. занимается предпринимательской деятельностью в г. Тамбов и имеет магазин розничной торговли товарами для животных «Гав-гав» по адресу ул. Чичерина д.28 (площадь торгового зала 20,3 кв.м) и ветеринарную клинику «Барбос» по адресу ул. Мичуринская д.219, где работает сам Шариков и два сотрудника-ветеринара (один на полной ставке и один на 0,5 ставки). Рассмотрим заполнение декларации по ЕНВД 2015 на примере деятельности ИП Шарикова Н.С.

    Розничная торговля и ветеринарные услуги в г. Тамбов переведены на ЕНВД. За 1 квартал 2015 года Шарикову необходимо составить декларацию по единому налогу на вмененный доход. Корректирующий коэффициент К2 для ветеринарных услуг – 0,800, для розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами без реализации алкогольной, табачной продукции и пива – 0,700.

    Начнем заполнение налоговой декларации по ЕНВД 2015 с титульного листа. В верхней части страницы укажем ИНН предпринимателя Шарикова (согласно регистрационным документам). Мы будем представлять первичную декларацию, поэтому укажем номер корректировки «0—«.

    Код налогового периода находим в Приложении 1 к Порядку заполнения. Для нашей ситуации код равен 21. Отчетный год в нашем случае 2015. Код нашего налогового органа – 6829 (первые 4 цифры нашего ИНН). Код места представления декларации указан в Приложении 3 к Порядку заполнения. В нашем случае мы установили, что он равен 120 «По месту жительства индивидуального предпринимателя».

    В поле «Налогоплательщик» указываем фамилию, имя и отчество нашего индивидуального предпринимателя – Шариков Николай Сергеевич. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД указывается основной для ИП Шарикова – ветеринарная деятельность – 85.20.

    Достоверность сведений у нас подтверждает сам индивидуальный предприниматель, поэтому в соответствующем поле проставляем «1». Поскольку декларация заполняется для индивидуального предпринимателя, то поле «Фамилия, имя и отчество» не заполняется. Ставим подпись и дату подписания декларации.

    [3]

    Продолжим заполнение и перейдем ко 2 разделу декларации, в котором производится расчет единого налога на вмененный доход. Этот раздел заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. В нашем случае у нас два вида деятельности – розничная торговля и ветеринарные услуги.

    Заполним раздел 2 для предпринимательской деятельности. По строке 010 записывается Код вида предпринимательской деятельности согласно Приложению 5 Порядка заполнения. Для ветеринарных услуг код равен 02, для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы – 07.

    Далее заполняем данные об адресе места осуществления предпринимательской деятельности. В нашем случае ветеринарная клиника «Барбос» располагается по адресу 392027, Тамбов ул. Мичуринская д.219. Код ОКТМО по г. Тамбову 68701000000. Эти данные записываем в соответствующие поля.

    Читайте так же:  Сколько квадратных метров положено на человека в квартире

    Теперь приступаем к расчету налога. Базовая доходность по ветеринарным услугам составляет 7500 руб. в месяц на одного работника, включая ИП. В нашем случае два работника, один из которых работал на полной ставке, другой на 0,5 ставки. Вместе с ИП получается 2,5 человека. Поскольку физический показатель необходимо округлить, то он будет равен 3 человека.

    Корректирующий коэффициент на 2015 год равен 1,798. Корректирующий коэффициент К2 для ветеринарных услуг по г. Тамбову – 0,800. Так как в квартале 2015 года ИП Шариков не вставал на учет в качестве плательщика ЕНВД и не снимался с учета, то в столбце 3 стрк 070-090 ставятся прочерки. В столбце 4 строк 070, 080, 090 рассчитываем налоговую базу за каждый месяц. В строке 100 указываем налоговую базу за квартал. По строке 110 рассчитываем налог по ставке 15% с рассчитанной по строке 100 суммы вмененного дохода.

    Строка 100: 97092

    Строка 110: 14564

    Далее приступаем к заполнению раздела 2 для розничной торговли. Магазин «Гав-гав» торгует товарами для животных.

    Магазин открылся 15 февраля 2015 года. Поэтому согласно п.10 ст.346.29 НК РФ налог за февраль считается исходя из количества дней со дня регистрации магазина. Адрес магазина 392027, г. Тамбов, ул. Чичерина д.28.

    Базовая доходность по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы – 1800 руб. с 1 кв.м. Площадь магазина составляет 20,3 кв.м. Физический показатель равен 20. Для розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами без реализации алкогольной, табачной продукции и пива в Тамбове установлен коэффициент К2, равный 0,700.

    В январе 2015 ИП Шариков не был зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД по розничной торговле, поэтому по строке 070 во всех графах ставим прочерки.

    В феврале регистрация произошла 15 числа, следовательно в столбце 3 строки 080 нужно указать количество дней с 15 по 28 февраля, т.е. 14. В этом случае в столбце 4 строки 080 налоговая база, рассчитанная по стандартной формуле, умножается на количество дней из столбца 3 и делится на количество дней в этом календарном месяце. В нашем случае расчет будет такой:

    (1800 х 0,700 х 1,798 х 20) / 28 х 14 = 22654,80. Округляем данные до целого числа и указываем в столбце 4 22655.

    За март налоговая база считается как обычно.

    Строка 100: 67966

    Строка 110: 10195


    Теперь приступим к заполнению раздела 3 декларации. У ИП есть наемные работники, поэтому в поле 005 ставим 1.

    Сумму строк 110 по обоим разделам 2 запишем в строку 010.

    Строка 010: 24759

    За 1 квартал было начислено и уплачено: страховых взносов за работников 16500 руб., а также взносов ИП на себя 4000 руб. Т.к. у ИП есть наемные работники, взносы, перечисленные им за себя, не уменьшают ЕНВД. Поэтому по строке 020 запишем величину 16500 руб.

    Единый налог можно уменьшить не более чем на 50%, что составляет 12379 руб. Поэтому в нашем случае уплате подлежит 12380 руб., что отражаем по строке 040.

    Полученную сумму единого налога к уплате отразим в разделе 1 декларации по строке 020, а по строке 010 записываем наш код ОКТМО. Осталось пронумеровать листы, подписать их, проставить даты и заполнение декларации по ЕНВД 2015 завершено.

    Про округление физического показателя читайте здесь . О том, как заплатить налог за неполный месяц работы, информацию ищите тут .

    Если у вас есть вопросы по заполнению декларации по ЕНВД, задавайте их в комментариях!

    Единый налог на вмененный доход: пошаговое заполнение декларации на примере ИП (инструкция)

    В данной статье мы рассмотрим, что такое единый налог на вмененный доход и на примере разберем, как заполнить декларацию по ЕНВД.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой систему налогообложения определенного вида предпринимательской деятельности, которая осуществляется организацией или индивидуальным предпринимателем.

    Список видов деятельности, подходящих для использования системы налогообложения ЕНВД можно найти в статье 346.26 Налогового Кодекса РФ (например, бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д.). Виды деятельности и ставки определяются нормативным документом каждого конкретного региона. На сегодняшний день самым распространенным видом предпринимательской деятельности остается розничная торговля.

    Расчет ЕНВД на примере магазина косметики и хозтоваров 160 кв. м.

    Возьмем для примера магазин, открытый индивидуальным предпринимателем и попробуем рассмотреть механизм заполнения декларации по ЕНВД. Предположим, что предприниматель зарегистрировал ИП (в том числе и как плательщик ЕНВД) 10 марта 2015 года в г. Смоленске. Он занимается розничной торговлей косметики и хоз. товарами в арендованном помещении общей площадью 160 м2 (из которых 130 м2 — торговая площадь), деятельность ведет самостоятельно, не привлекая наемных сотрудников.

    Условия ведения ЕНВД

    Исходя из ст.346.26 НК РФ, такими условиями применительно к нашему примеру являются:

    • средняя численность работников менее 100 человек
    • торговая площадь не более 150 м2.

    Обратим внимание, что для расчета налоговой базы по ЕНВД учитывается именно торговая площадь, к которой относятся площадь, оборудованная для демонстрации товара, а также кассовые зоны, проходы для покупателей и рабочие места продавцов. Иные же помещения, используемые для хозяйственных нужд (подсобки, кухни, сан.узлы и т.д.), а также площади, не предназначенные для обслуживания покупателей, к торговой площади не относятся. В случае запросов из налоговых органов подтверждения правомерности применения спец. режима ЕНВД, у предпринимателя должен быть договор аренды на арендованное помещение, а также документ, содержащий информацию о размерах, планировке и назначении помещения.

    Индивидуальный предприниматель (или юридическое лицо), находящийся на специальном налоговом режиме в виде ЕНВД, обязан раз в квартал заполнять и предоставлять в налоговые органы декларацию по ЕНВД. Соответственно, наш гипотетический торговец косметикой не позднее 20-го апреля, 20-го июля, 20-го октября и 20-го января тоже обязан отчитаться перед налоговыми органами. За предоставление с опозданием декларации ЕНВД предусмотрен штрафов размере 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

    Порядок заполнение декларации ЕНВД

    Что же представляет собой данная декларация, и как ее заполнять? Рассмотрим подробнее механизм заполнения.

    Пример1. Расчет ЕНВД Торговый зал 130 м2, наемных сотрудников нет

    => Шаг1. Титульный лист

    На титульном листе необходимо указать данные о налогоплательщике, налоговом периоде и налоговом органе в соответствующих полях. Графа “по месту учета” в нашем случае заполняется кодом «120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя.

    => Шаг2. Заполняем первый раздел декларации ЕНВД

    Переходим ко второму листу или первому разделу декларации. Данный раздел необходимо заполнить уже после заполнения Разделов 2 и 3, так как в строке 020 необходимо указать сумму исчисленного налога ЕНВД, который мы сможем рассчитать лишь после заполнения всех разделов декларации. Поэтому пропускаем этот раздел, к нему мы еще вернемся.

    => Шаг3. Заполняем второй раздел декларации ЕНВД

    Данный раздел необходимо заполнять для каждого вида деятельности по каждому из адресов (если их несколько), относящихся к одной определенной налоговой инспекции.

    • если предприниматель откроет две точки торговли в одном регионе, который относится к одной налоговой, то раздел 2 будет необходимо заполнить 2 раза.
    • если же на одной из торговых точек ИП будет вести 2 вида деятельности по ЕНВД, то раздел 2 придется заполнить уже три раза.
    • если предпринимательская деятельность будет вестись в двух разных местах, относящихся к разным налоговым, то потребуется сдавать разные декларации в соответствующие инспекции.
  • В нашем случае второй раздел декларации ЕНВД заполняем один раз (см. рисунок 2)

    Комментарии к рисунку 2: Код вида предпринимательской деятельности равен 07 — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно Приложению №4 к «Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному Приказом МФ РФ от 08.12.2008 N 137н». В соответствующие поля раздела 2 вносим адрес места жительства индивидуального предпринимателя (по которому он зарегистрирован как ИП).

    Читайте так же:  Какие нужны документы для подачи на алименты в данном случае

    Далее, для наглядности, представим расчеты по разделу 2 в виде таблицы с необходимыми комментариями.

    Таблица 1. Расчет вмененного дохода (ВД) с учетом реально отработанного времени
    Показатель Значение Примечание
    Базовая доходность (БД) 1800 Базовая доходность для розничной торговли, осуществляемой
    через объекты стационарной торговой сети, имеющие
    торговые залы; ст. 346.29 НК РФ.
    Т.к. в нашем примере ИП зарегистрирован 10 марта (т.е. в
    марте ИП будет вести деятельность 22 дня из 31), то данный
    параметр нуждается в корректировке коэффициентом 22/31
    Физический показатель (ФП) 130 Площадь торгового зала в м2; ст. 346.29 НК РФ
    К1 1,798 Корректирующий коэффициент, установленный по РФ на
    2014 г. Согласно Приказу министерства экономического развития, утвержденного 29 октября 2014 г. № 685
    К2 0,7 Корректирующий коэффициент, установленный по
    конкретному региону для каждого вида деятельности,
    устанавливается представительными органами на один год.
    Если в следующем году не установлены новые
    коэффициенты, то используются прежние. Для нашего
    примера по Смоленской области – 0,7. См. Решение
    Смоленского городского Совета от 26.10.2007 № 672
    Налоговая ставка (НС) 0,15 Ст. 346.31 НК РФ
    ВД= БД*22/31*ФП*К1*К2=1800*22/31*130*1,798*0,7=209009 руб
    ЕНВД = ВД*НС=209009*0,15=31351 руб

    Полученные при расчетах значения вносятся в строки 100 и 110. Таким образом, при заполнении декларации по ЕНВД для вновь зарегистрированных плательщиков особое внимание следует обращать на сроки реально отработанного времени на данном режиме, чтобы не переплачивать.

    => Шаг4. Заполняем третий раздел декларации ЕНВД

    В разделе 3 предусмотрена возможность уменьшения суммы ЕНВД.Так как наш предприниматель работает один и не использует наемных рабочих, то признак налогоплательщика по строке 005 будет равен 2. Это означает, что ИП может уменьшить ЕНВД на полную сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые платит «за себя» (см. ст.346.32 п.2 НК РФ).

    Отметим, что согласно письму Минфина от 20.05.2013 №03-11-11/17748 ограничения до 50% к данной категории налогоплательщиков не применяется. Однако, за 1 квартал 2015 года данный вычет на нашем примере применить нельзя, т.к. страховые взносы за март будут оплачены в следующем месяце (в следующем квартале или разовоза весь год). А уменьшить сумму налога разрешено только на те суммы страховых взносов, которые уже уплачены в текущем налоговом периоде (см. рисунок 3)

    => Шаг5. По итогам расчетов разделов 2 и 3 декларации по ЕНВД заполняем раздел 1.

    Код ОКТМО присваивается Федеральной налоговой службой. Заполнение раздела 1 представлено на рисунке 4.

    Декларация готова, можно сдавать. Полученную сумму ЕНВД необходимо оплатить в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Напомним, что налоговым периодом для ЕНВД признается квартал.За несвоевременную оплату (отсутствие оплаты) ЕНВД предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, в случаях умышленной задержки – 40% от суммы.

    Пример2. Расчет ЕНВД Торговый зал 80 м2 + дополнительная торговая точка 40м2 + 1 наемный сотрудник

    Теперь давайте рассмотрим заполнение декларации ЕНВД для того же ИП за 2 квартал 2015 года. Предположим, что за это время в деятельности нашего предпринимателя произошли следующие изменения: в мае в торговом зале собственник произвел перепланировку, в результате которой площадь торгового зала сократилась до 80м2, из которых складские помещения по-прежнему занимают 20 м2. В связи с этим предприниматель в этом же месяце открыл вторую торговую точку, для чего было арендовано помещение площадью 40 м2 (торговая площадь 35 м2) и нанят наемный работник.

    Для осуществления своей деятельности предприниматель должен встать на учет в налоговый орган по месту ведения деятельности (это касается второй торговой точки). Исходя из вышеперечисленных изменений, налоговая декларация за 2 квартал для нашего примера будет заполнена следующим образом.

    => Шаг1. Заполнение титульного листа декларации ЕНВД для примера2.

    Титульный лист останется без изменений, кроме графы «по месту учета», она теперь заполняется кодом «320» — по месту осуществления деятельности ИП, и количества листов, которых теперь будет 5.

    => Шаг2. Раздел 1. Первый раздел, как мы помним, заполняется в последнюю очередь, так что переходим ко второму разделу декларации.

    => Шаг3. Заполнение раздела 2 декларации ЕНВД для примера2.

    Исходя из того, что предприниматель открыл вторую торговую точку, раздел 2 теперь будет состоять из 2 листов. Первый лист заполняется по данным первой торговой точки с учетом изменений размеров торговой площади. Так как перепланировка произошла в мае, то физические показатели за 1 месяц берем 130, а вот за 2 и 3 месяцы будут равны 60 (за вычетом площади складских помещений). Заполнение Раздела 2 по первой торговой точке можно увидеть на рисунке5.

    => Шаг4. Заполнение раздела 2декларации по ЕНВД для 2-й торговой точке

    Заполняется для второй торговой точки аналогично, с учетом корректировки на реально отработанное время, что рассмотрено нами в первом примере. Заполнение Раздела 2 по второй точке отображено на рисунке 6.

    => Шаг5. Заполнение раздела 3 декларации ЕНВД пример2

    По строке 010 суммируются суммы исчисленного налога ЕНВД по каждой торговой точке. Поскольку у индивидуального предпринимателя появился наемный работник, то признак налогоплательщика по строке 005 меняем на 1. Как мы помним, в этом разделе предусмотрена возможность уменьшения суммы ЕНВД. Сумму исчисленного налога теперь можно уменьшить на сумму страховых выплат, которые он уплатил в этом квартале за работника. Следовательно, это те суммы страховых выплат, которые ИП оплатил за май в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд социального страхования (возьмем эту сумму равной 1677 руб.). Обратим внимание, что уменьшение не может превышать 50%суммы исчисленного ЕНВД. Притом страховые выплаты «за себя» включать в общую сумму страховых выплат, на которую возможно уменьшение налога, не допускается. Заполнение раздела 3 представлено на рисунке 7.

    => Шаг 6. После заполнения разделов 2 и 3 и расчета суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет, заполняем раздел 1 аналогично предыдущему примеру ИТОГИ

    Таким образом, мы рассмотрели механизм заполнения налоговой декларации по ЕНВД для нашего примера за два квартала. При заполнении декларации по ЕНВД особое внимание следует обращать на сроки реально отработанного времени на данном режиме. Также необходимо учитывать возможности уменьшения единого налога за счет выплат страховых взносов, заполнять декларацию по каждому виду деятельности данного налогового режима,корректировать базовую доходность на актуальные ставки корректирующих коэффициентов, а главное, указывать полную и достоверную информацию, предоставлять декларации и оплачивать налог в положенные сроки.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Фирммейкер, июль 2014 (редакция февраль 2016)
    Ольга Анисимова
    При использовании материала ссылка обязательна

    Источники


    1. Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.

    2. ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.

    3. Давыденко, Дмитрий Как избежать судебного разбирательства. Посредничество в бизнес-конфликтах / Дмитрий Давыденко. — М.: Секрет фирмы, 2014. — 168 c.
    4. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 2. Теория права. — М.: Зерцало-М, 2011. — 336 c.
    5. Нешатаева, Т.Н. Иностранные предприниматели в России – судебно-арбитражная практика / Т.Н. Нешатаева. — М.: Дело, 2013. — 216 c.
    Как заполнить декларацию по енвд рассмотрим в деталях
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here